Любой полученный физическим лицом доход в РФ облагается налогом. Средства, вырученные в результате продажи земельного участка, также признаются доходом и облагаются НДФЛ. Но платить налог нужно далеко не во всех случаях, да и размер его может отличаться.
Кому придется заплатить налог при продаже участка в 2023 году и сколько
Каждый продавец земли (за редкими исключениями, о которых расскажем ниже), получивший в результате сделки купли-продажи доход, автоматически становится плательщиком налога. При этом неважно, является ли он гражданином РФ или нет, иностранцы от оплаты налога не освобождаются.
А вот ставка налога для резидентов и не резидентов отличается, причем значительно. Если граждане РФ платят НДФЛ в размере 13%, но остальные уже 30%. При этом важно также, чтобы резидент в течение последнего года проживал на территории РФ не менее 183 дней. В противном случае для него будет применяться повышенная ставка.
Когда можно не платить
Есть возможность не платить налог при продаже участка в 2023 году. Она доступна только для тех, кто длительно владеет землей и является ее хозяином более 3 или более 5 лет.
Минимальный порог владения в 3 года распространяется на земельные участки полученные:
- В наследство;
- В подарок от близкого родственника;
- В результате приватизации;
- По договору ренты.
Владея такой землей более трех лет можно будет не платить НДФЛ после ее продажи.
Землей, полученной в результате других обстоятельств, нужно владеть не менее пяти лет, чтобы быть освобожденным от оплаты налога.
Срок владения начинает исчисляться с даты государственной регистрации права собственности, указанной в выписке ЕГРН. Если земля получена по наследству, срок начала владения считается с даты смерти того, кто оставил завещание.
Налоговые вычеты
В случае продажи участка, имеющегося в собственности менее 3 или 5 лет, можно сэкономить на оплате налога, официально снизив сумму дохода. Помогают в этом налоговые вычеты, бывающие двух типов.
Расходный вычет — это официально подтвержденная сумма расходов, связанных с покупкой участка. Например, земля была куплена за 1 500 000 рублей, а продается за 1 700 000 рублей. При этом также есть на руках договор на оплату услуг риелтора на 30 000 рублей. В этом случает для расчета налога будет применяться следующее вычисление:
(1 700 000 руб. — 1 500 000 руб. — 30 000 руб.) х 13%
Еще один вариант — имущественный вычет. Он предоставляется в фиксированной сумме 1 000 000 рублей и может использоваться в этом размере в течение одного налогового периода. То есть, если за год продать более одного участка, то сумма вычета не может составить более 1 млн.
В ряде случаев за счет имущественного или расходного вычетов можно полностью компенсировать полученный в результате продажи участка доход и не платить налоги. Но это не освобождает от необходимости подавать декларацию 3-НДФЛ.
Стоит учесть, что искусственное занижение стоимости продажи участка для уклонения от налогов нецелесообразно. Когда земля продается по цене дешевле, чем была куплена, налоговая служба проводит проверку соотношения кадастровой стоимости участка, умноженной на понижающий коэффициент 0,7, и суммы в договоре. Если первая цифра получается больше, то расчет налога будет вестись от нее.
Пример. Кадастровая стоимость участка 3 000 000 рублей, а в договоре на его продажу указана сумма 1 800 000 рублей. В этом случае для расчета налога будет взята цена, полученная в результате вычисления:
3 000 000 руб. х 0,7 = 2 100 000 руб.
Кадастровая стоимость определяется на 1 января того года, в котором была зарегистрирована сделка по купле-продаже.